乐山市市中区中医院消防、 水电二次安装项目工程审计结果

　　乐山市市中区中医院消防、 水电二次安装项目工程审计结果

　　（二○一七年十月十六日公告）

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定，审计组自2016年8月16日起，对乐山市市中区中医院消防、水电二次安装项目竣工决算的真实性、合法性；工程投资支出的真实性、合法性；建设资金的来源、使用等方面内容采取送达与就地相结合的方式进行了审计。现将审计结果公告如下：

　　一、被审计单位基本情况

　　（一）项目审批情况

　　乐山市市中区中医院改扩建综合大楼消防、水电二次安装项目经乐中发改〔2010〕94号文同意项目立项，项目名称：乐山市市中区中医院改扩建综合大楼消防、水电二次安装项目；项目地址：乐山市市中区鼓楼街“嘉瑞.财富”广场项目内；项目业主：乐山市市中区中医院；建设规模及内容：约18500平方米（含地下层1377平方米），地下一层、地上13层大楼消防工程、水电二次安装工程；总投资约800万元,资金来源为自筹。经乐中发改〔2010〕95号文同意下达项目投资计划8065971.27元（其中：工程费用为7332701.15元，工程其它费用为733270.12元），核准招标方案为该项目监理、施工均采用公开招标方式确定。

　　（二）项目招投标情况

　　该项目施工单位经公开招标，由南昌市第三建设工程有限责任公司中标，合同金额5938989.00元（经乐山市市中区人民政府办公室收文处理笺2013年2月7日133号批复同意《关于区中医医院改扩建项目工程量变更增减的请示》，同意增加工程量共计1340100.00元，其中消防水电347700.00元，弱电565200.00元，缺漏项目427200.00元）；该项目监理单位经公开招标，由山西省建设监理有限公司成都分公司中标，合同金额152432.00元。

　　（三）项目招投标情况

　　该项目于2010年11月30日开工，2013年1月30日由乐山市市中区中医院组织相关单位验收，同意合格。

　　（四）资金支出情况

　　截止审计之日，共支付资金3643393.40元，其中：工程款3563393.40元，监理费80000.00元。

　　（五）审定投资完成额

　　该项目完成投资额6999393.00元，其中：工程款6822455.00元，监理费152432.00元，应付审计费24506.00元（审计费共计25345.00元，其中：基本费17181.00元，效益费8164.00元，施工单位承担839.00元）。

　　二、审计评价

　　审计结果表明，该工程业主提供的会计资料真实的反映了工程的财务收支情况。但存在个别项目未严格按照设计图纸施工；施工单位错缴税种等问题。

　　三、审计发现的主要问题和处理建议意见

　　（一）多计工程款386676.00元，应予核减调整。

　　根据四川建兴工程造价咨询有限公司审核报告（川建兴乐 审[2016]字第50号），该项目送审价为7209131.00元，审定为6822455.00元，审减386676.00元，审减率为5.36%。

　　上述情况不符合《建设工程价结算暂行办法》（财建[2004]369号）第十一条的规定。

　　根据《财政违法行为处理处分条例》第九条的规定，对于多计的工程价款，建设单位应调整账务，扣减多计工程款386676.00元并按审定价与施工单位办理工程结算。

　　（二）施工单位错缴税种，涉及税额57660.09元，此问题已移送地税部门处理。

　　根据乐山市市中区中医院提供的财务资料显示，截至2013年9月，建设单位已向施工单位支付工程款共计3563393.40元。其中，施工单位出具乐山市地方税务局建筑业统一发票共计1781696.70元，剩余1781696.70元未开具发票。

　　审计期间，施工单位于2017年3月17日向我局提供补开的江西省增值税普通发票复印件三张（编号01642137、01642138、01642139），金额共计1979663.00元，涉及税额57660.09元。

　　以上做法不符合《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一部分第十三条规定。

　　依据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，建议乐山市市中区中医院加强监管，督促施工单位正确缴税，此问题已移送税务部门处理。

　　四、审计建议

　　（一）根据确认的竣工结算报告按审定价与施工单位办理工程结算。

　　（二）应建立健全内控制度，加强财务管理。